各位网友，大家好! 欢迎收看白山市人民政府门户网站在线访谈栏目，我是主持人艳艳。今天做客我们访谈直播间的是白山市国税局副局长殷文同志、市国税局所得税科科长刘菊梅同志、货物和劳务税科科长刘弘彥同志，我们将就“小微企业税收优惠政策”这一话题与网友在线交流。同时，也欢迎目前在线网友的积极参与。

　　各位嘉宾上午好，欢迎大家做客我们访谈直播间，首先请殷局长代表大家向网民朋友们打个招呼！

　　主持人好！网民朋友们，大家好！很高兴能有机会通过市政府门户网站这个平台与大家进行交流。借此机会，我代表市国税局，对多年来关心、支持国税工作的广大网友表示感谢！

　　殷局长，最近，大家经常能在《长白山日报》上看到我们国税局小微企业税收优惠政策的宣传解读，请您介绍一下为什么要大力宣传这方面的政策？

　　小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。2010年，自国家出台第一项小微企业优惠政策开始，我们就利用《长白山日报》、短信提醒、微信公共平台、市国税局的外网网站等媒介，加大对小微企业税收优惠政策的宣传力度，保证我市小微企业能够及时了解掌握国家出台的一系列优惠政策。近日，财政部和国家税务总局又联合发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》、国家税务总局也发布了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》。为落实税收优惠新政，推动小微企业发展，市国税局决定，通过市政府门户网站对小微企业税收优惠政策进行再次宣传和解读，便于全市小微企业能够更好地掌握运用政策，真诚地希望广大网民积极参与。

　　关于小微企业的税收政策变化，殷局长给我们大家介绍一下。

　　好，我先介绍一下企业所得税优惠政策的变化。此次出台的优惠政策是从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说， 2015年之前我们执行的标准是年应纳税所得额10万元，从2015年1月1日至2017年12月31日执行的标准是20万元。增值税优惠政策变化是， 2015年12月31日前，月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人（含企业、企业性单位、个体工商户、其他个人），免征增值税。对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。

　　那么，市国税局采取什么措施保证小微企业享受税收优惠政策呢？

　　我们具体采取这么五项措施确保小微企业享受税收优惠政策。一是拓宽政策宣传渠道，扩大受众面。利用内网税法速递栏目、办税服务厅电子大屏幕、纳税服务QQ群、微信公众平台、国地税共享平台等载体，加大新政策宣传力度，确保纳税人在第一时间了解国家公布的最新优惠政策。二是强化政策辅导力度，确保执行效果。开展系列专项业务培训班，详细讲解税收优惠政策，进一步提升税务干部和纳税人的业务素质；通过在线QQ答疑等途径，随时解答纳税人提出的问题，确保政策执行到位。三是加强沟通协调，确保衔接顺畅。与税源管理、办税服务厅等部门加强沟通、配合，确保宣传、服务、管理、分析全程跟进，第一时间回应和解决纳税人提出的问题，当好落实优惠的“服务员”。四是拓宽服务渠道，实现应享尽享。对于因各种原因未及时享受优惠政策的小微企业随时进行监控、分析，并通过电话通知、上门提示等跟踪服务，确保税收优惠政策全覆盖。五是加强绩效考核，实现督促提高。将落实小微企业税收优惠政策的执行情况列入绩效考评项目，采取“分局一日一调度，市局三日一调度”，严密进行跟踪问效。同时，按季度进行统计分析，及时、全面掌握全局小微企业各项减免税户数、减免税额等信息，查找问题及时整改，不断提高小微企业管理水平。截至2015年3月，全市共有近2万余户企业享受增值税免征政策，免征增值税2181万元；共有近503户企业享受了小型微利企业所得税优惠政策，累计减免所得税额75万元，优惠政策受惠面达到了100%。市国税局通过多措并举，努力让优惠政策变成帮扶企业的真金白银。

　　下面我们来在线解答几位网友的问题， 网友“小雨点”问：“在所得税政策中的小型微利企业有一个什么样的标准？”请刘科长为这位网友解答一下。

　　所得税政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元；二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人；三是年度应纳税所得额不超过30万元。

　　网友“会游泳的鱼”问：“我想成立一家小型的搬家公司，同时提供清洁服务，请问能享受免税优惠么？”

　　你们公司提供的搬家和清洁服务分属于两个税种，即装卸搬运服务应该征收增值税，清洁服务应该征收营业税。文件规定：纳税人应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税和月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）免征营业税的优惠政策。

　　网友“带我去看海”留言：“今年5月31日企业所得税要进行2014年的年度汇算清缴, 如果企业符合小型微利企业条件怎样进行年度申报呢?”

　　2014年国家税务总局第63号公告出台了新的年度纳税申报表，符合条件的查账征收企业只需在5月31日前在新的年度纳税申报表基础信息表中如实填报所属行业明细、从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业，无需再到税务机关备案，进一步简化小微企业备案手续，减轻办税负担。然后再根据实际实现的应纳税所得额在减免所得税优惠明细表中填报减免税额就可以了，其中2014年应纳税所得额超过10万不足30万元的，减免税额计算为减低税率5%的部分；如果应纳税所得额低于10万元，除享受减低税率5%部分外，还可享受所得额减半优惠，即同时享受两项优惠。

　　网友“阳光山谷”问：“我是一家购物中心的会计，我们准备在靖宇县开一家分店，请问分店能享受小微企业的增值税优惠政策么？”

　　分两种情况：第一种情况，如果靖宇县的分店是一般纳税人，那么，无论月销售额是否小于3万元，均不得享受增值税免税优惠；第二种情况，如果靖宇县分店是小规模纳税人，那么，月销售额不足3万元，免征增值税。

　　网友“美丽人生”问：“我是一个今年新办的小微企业，在季度预缴的时候怎么享受优惠？”

　　如果你是今年新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，应停止享受减半征税政策。

　　网友“快乐宝贝”问：“如果上一年度不符合小微企业条件，而本年预计可能符合的，那么在季度预缴的时候可不可以享受优惠政策？”

　　为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，在季度（月份）预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　网友“棉花糖”问：“我准备开个小超市，卖点日用品，现在正办理个体营业执照和税务登记，我想问一下个体工商户是否属于小规模纳税人，能否享受到小微企业税收优惠政策？”

　　个体工商户属于增值税小规模纳税人。根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（ 2014年第57号）的解读，增值税小规模纳税人和营业税纳税人包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位。如果你所开超市的月销售额不超过3万元（含3万元），可以享受免征增值税优惠政策。

　　网友“飘香奶茶”问：“我是一个小微企业，在预缴时按照政策享受了所得税优惠，但是在年度汇算清缴时发现我超过了小微企业标准，这种情况如何进行汇算清缴？”

　　企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，按照企业所得税的现行规定，应当补缴已减免的税款。

　　网友“德芙也苦”问：“我是从事广告业的企业，我想问一下，我的月销售额不到3万，不用交增值税了，文化事业建设费用不用交了？”

　　根据《财政部 国家税务总局关于小微企业免征有关政府性基金的通知》规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对按月纳税月销售额不超过3万元的缴纳义务人，免征文化事业建设费等政府性基金。因此，如果你月销售额不到3万，既不用交增值税，也不用缴文化事业建设费。

　　网友“小豆丁”问：“听说国家下发了固定资产加速折旧新政策，那小微企业也能享受吗？”

　　对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业中的小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》或《科学技术部财政部国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理工作指引）的通知》规定执行。

　　网友“纯净水”问：“我上周在市政府政务大厅办理了有限公司性质的营业执照，同时办理了税务登记，属于浑江区国税局管辖，目前是小规模纳税人，我想问一下需要办理哪些手续才能享受到小微企业优惠政策？如果我当月销售额超过3万元，次月符合条件还能享受免税政策吗？”

　　小规模纳税人免征增值税不需要进行申请或办理备案手续，在次月纳税申报时，符合月销售额不超过3万元（含3万元）免税条件的，按规定直接进行免税申报。如果当月销售额超过3万元，次月又符合免税条件的，次月可以直接进行免税申报。当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月享受免税优惠。同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元全额缴纳增值税，也不影响下一季度享受免税优惠。

　　网友“黑键盘”问：“我是一名公司会计，我们经常通过自助办税机认证报税，比以前方便多了，但极个别时候也需要排队等候，如果能再增加一些就好了。”

　　您的建议非常好，我们为了有效减少纳税人认证、报税的排队问题，现在自助办税终端机（TAM机）已经增加到22台，今年还会增加一些。目前我们正积极筹备建设24小时自助办税服务厅，现在临江市国税局已经开通了，全天候对外开放，纳税人可以随时办理报税认证，给日常办税带来真正的便利

　　网友“松岭雪乡”问：“我是公司性质的小规模纳税人，四月份国税局告知我，我们公司符合小微企业优惠政策，我想了解一下5月份如何填写纳税申报表？”

　　《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2014年第58号）对《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》进行了调整。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人分情况进行填写：（1）对非个体工商户和其他个人的征税项目销售额（不含代开增值税专用发票未办理退税销售额）填第7栏“小微企业免税销售额”，对应的“免征增值税额”填第15栏“小微企业免税额”。（2）属于个体工商户和其他个人的征税项目销售额（不含代开增值税专用发票未办理退税销售额）填第8栏“未达起征点销售额”，对应的免征增值税额填第16栏“未达起征点免税额”。（3）代开增值税专用发票未办理退税部分填第1栏“应征增值税不含税销售额”、第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。你可以依据自己的实际情况填写纳税申报表。

　　网友“一朵云”问：“我是一个小微企业，今天收获不小，请问以后在办税过程中遇到问题找谁咨询啊？”

　　您可以到白山地区各县（市）区局国税局的办税服务厅现场咨询，可以拨打全省“12366”纳税服务热线，可以加入白山国税建立的纳税服务QQ群、还可以关注白山国税微信公共服务平台（微信号：baishanguoshui）和吉林省纳税服务需求系统(http://222.161.58.86:8018/)。无论你选择哪种途径，我们都会无偿