各位网友大家好，欢迎收看白山市人民政府门户网站在线访谈栏目。从2016年5月1日起，将在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点工作。今天，我们邀请到了市国税局副局长孙文选、纳税服务科 胡乃亮科长和货物劳务税科 刘弘彦科长，我们将就“营改增”的相关情况与网友在线交流，同时，也欢迎目前在线网友的积极参与。

　　请孙局长代表各位嘉宾向我们网民朋友们打个招呼。

　　主持人好，网民朋友们，大家好。

　　孙局长，首先介绍一下，这次全面推开营改增试点对我国的经济发展有什么样的意义？

　　营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

　　孙局长，此次全面推开营改增试点，有哪些改革内容？

　　全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

　　孙局长，全面推开营改增是全面深化改革的重要决策部署，为了确保营改增如期实施，请问国税部门都做了哪些前期工作？

　　本次营改增工作时间紧、任务重、标准高，四大行业与经济社会发展、企业生产经营、老百姓生活息息相关，接到财政部和国家税务总局、省局文件后，全市各级国税机关都成立了以一把手为组长负总责、各领导班子成员为副组长各负其责、分管领导具体负责的领导小组及推广办公室，下设综合业务、征收管理、技术支持纳税服务等八个项目组，制定了试点工作实施方案，明确了时间表、路线图，确定了60项工作任务、具体完成时限以及职责分工，下发包括户籍交接、技术支持等七项工作应急预案，有效预防和处置试点工作中可能出现的各类突发事件。共召开各类会议27次，对营改增工作进行了再动员、再部署、再落实，可以说，周密的安排部署为营改增工作的顺利推进奠定了基础。

　　孙局长，能否简单介绍我们现在的工作进展情况？

　　目前，已经完成了户籍交接工作，从地税部门共接收了四大行业的营业税纳税人11923户，其中，按登记类型划分，企业纳税人1342户，个体工商户10581户；按经营行业划分，建筑业537户，房地产业243户，金融业68户，保险业27户，生活服务业11048户。按管辖区域划分，城区本级营业税纳税人5048户、县级纳税人6875户。除非正常和停业户外，共采集7117户正常管理纳税人的基础信息，已基本完成我市营改增纳税人信息核查采集工作。对信息核查采集无误的174户纳税人，经过税种核定一般纳税人认定等流程，通过增值税发票升级系统，已成功地发售了发票。

　　我们访谈预告播出以后，网上有不少网友给我们留言询问，他们问：“营改增试点全面推开后，对前期试点行业和原增值税纳税人的税负有哪些影响？”请孙局长给网友解答一下。

　　将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

　　营业税的营业额和增值税的销售额是一样的么？

　　不一样。营业税的营业额中包含营业税，是价内税；增值税的销售额中不包含增值税，是价外税。举个例子，某饭店（小规模纳税人）今年4月营业额为10万元，计税收入即为10万元，应纳营业税0.5万元；假设5月的营业额仍为10万元，计税收入则为9.71万元，应缴纳增值税0.29万元。营改增后，仅此项少缴税款0.21万元，税负下降42%。

　　网友“美丽阳光”问：“增值税免税优惠和退税政策在此次营改增过渡期是如何安排的？”

　　按照《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）文件规定，有40个项目是免征增值税的。在2016年5月1日之前，如果试点纳税人已经按照相关规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，可以按照36号文件相关规定享受有关增值税优惠。

　　如果纳税人适用6%的税率，购进适用17%税率的货物或者11%税率的服务，能抵扣吗？

　　只要符合规定的都能抵扣。根据财税〔2016〕36号文件规定，进项税额的概念可从以下三方面理解：（一）只有增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题；（二）产生进项税额的行为是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产；（三）是购买方支付或者负担的增值税额。

　　网友“蓝天白云”问：“以前我是地税的自管户，营改增以后肯定要到国税地税办理业务，是不是以后办税更麻烦了？”

　　针对纳税人反映办税过程中存在国地税“两头跑”、税务部门“两家查”等问题，我们与地税部门提出了一系列创新纳税服务举措，主要表现在：一是要实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。这将彻底改变长期以来国税、地税有所不同的局面，使纳税人办税更顺畅。二是将推出办税便利化一系列“组合拳”，如加快推行办税事项同城通办，让纳税人异地办税与异地取款一样便利。三是国税、地税合作将按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求，进一步提速提质提效。比如说联合开展纳税信用等级评定，联合执法检查，马上要和地税联合共建办税服务厅等等。四是推行税收执法权力清单和责任清单制度，健全纳税服务投诉机制，让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力。

　　网友“蒲公英”问：“我是一个原地税管户的个体户，营改增后，税额是否有变化？”

　　营改增后，纳入营改增范围内的纳税人，个体户的初始定额，要沿用地税已经核定的定额，原则上不做调整。

　　网友“吉祥如意”问：“我是一个本次营改增的企业，请问在这次营改增过程中，市国税局推出了哪些服务新举措？”

　　目前，为了确保试点的如期顺利推进，帮助纳税人尽快做好试点准备，我们将联合地税部门做好全程服务。一是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介，做好包括政策解读、操作实务等在内的宣讲工作。二是进一步优化纳税服务。市国税局紧紧围绕“改革?合作”的主题，联合地税局创新性的提出以“定向式”分类服务、“订单式”需求服务、“定户式”专员服务、“互联网+式”互动服务和“评查式”辅导服务为主要内容的“五式”服务，携手打造具有白山特色的“便民办税服务”品牌。各基层单位设立了营改增窗口或者绿色通道，将为纳税人办税提供最为便捷的服务。另外，考虑到营改增的实施， 6月份纳税申报期由15日延迟到25日；A级纳税人、B级纳税人从5月1日开始取消增值税专用发票的认证，对本次纳入试点的纳税人在三个月内取消专用发票的认证等，确保所有企业，6月1日能顺利申报。

　　网友“一棵树”问：“我是一个房屋中介，以前个人买卖房屋都告诉他们去地税办手续，现在营改增之后是不是就需要到国税办理了，税会不会少点？”

　　在手续办理方面。为确保全面推开营改增平稳实施，最大限度便利纳税人办税，根据二手房交易营业税改征增值税的征管需要，全面推开营改增后，二手房交易增值税在一定过渡期内委托地税部门代征。因此，这部分业务仍要到地税部门办理。在具体政策方面，营改增以后，个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。这意味着，在过渡期，二手房交易的增值税，基本平移了现行二手房交易营业税政策，原有的优惠政策也延续。但由于营业税是按照含税销售额计税，增值税是按照不含税销售额计税，税负还略有降低。

　　网友“花好月圆”问：“我是一个个体婚庆公司，在地税局缴税时，如果当月营业额不足3万元，可以享受免税，营改增后，我还能享受免税政策么？”

　　财税【2016】36号文件规定：个人（包括个体工商户和其他个人）发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。我省规定：按期纳税的，起征点为月销售额20000元（含本数）。但国家为鼓励小微企业发展，在2017年12月31日前，对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。所以，营改增后，如果当月销售额不足3万元，仍然可以享受免税政策。

　　网友“悠悠芳草心”问：“营改增后，使用定额发票的纳税人，发票版别数量是否有变化？”

　　营改增后，纳入营改增范围使用定额发票的纳税人，原则上沿用地税部门已经核定的定额发票的版别和数量，国税部门这边暂时不作调整。

　　网友“仙人球”问：“我们原来是地税管户，从五月份开始，是不是应当到国税申报缴纳增值税了？”

　　从2016年5月1日开始，全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。5月份纳税申报期申报4月份及之前的营业收入，仍然要向地税机关申报缴纳营业税。

　　网友“浪漫风”问：“生活服务业在营业税下多数适用税率为5%，而营改增后适用税率为6%，生活服务业企业税负是否加重？”

　　生活服务业是这次营改增当中户数最多的。大量的生活服务业都是中小企业，过去营业税是5%，现在生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人，按照3%的征收率实行简易征收，由5%降到3%，税负下降了40%，而另一部分规模相对较大的生活服务业，如果收入达到500万元标准，应登记为一般纳税人，适用税率为6%，这部分纳税人在经营过程中产生的原材料、大型不动产、房租租金、水费、电费等成本如果能够取得增值税专用发票，可以从销项税额中抵扣，实际的税负远会低于6%，同时，如果纳税人收入没有达到500万元，但认为采用进销项的计税方法税负更低，对纳税人更为有利，也可以主动申请登记为一般纳税人。

　　离全面推开“营改增”还剩不到半个月的时间，我们国税局做好了哪些准备？

　　白山国税通过与地税局互设窗口、设立“营改增”咨询服务中心以及服务窗口、发放“营改增”办税指南以及便民办税服务卡、以白山国税微信平台及时推送“营改增”相关政策以及办税服务温馨提示等内容，为“营改增”纳税人开设掌上微学堂等形式，积极备战“营改增”各项工作，近日还将陆续通过纳税人实体学堂对企业实施分类辅导，切实保障“营改增”工作顺利推进。

　　好的，感谢三位嘉宾为我们介绍了营改增相关情况，也感谢各位网友的大力支持，今天的访谈到此结束，让我们下期再见！